2022 年 6 月美国参议院提出了美国的碳关税—《清洁竞争法案》（Clean Competition Act，以下以CCA简称）草案，且日前已完成二读。若通过，美国将于 2024 年开始征收碳税，课征的对象包含美国当地生产制造及从其他国家进口的产品。不同于欧盟的碳边境调整机制（CBAM），美国版碳关税时程较早，受影响的对象也大不相同，接下来我们将更深入探讨 CCA 法案的具体实施办法及受影响产业、国家。
美国碳关税实施內容
CCA 纳管的产业包含炼油、石化、化肥、水泥、钢铁及铝等行业（见下表一），其产品涵盖范围在第一阶段已较欧盟广泛。值得注意的是，出口至美国的应税产品在制造过程中如有使用其他应税产品作为原料，则该原料所产生的碳排放也必须纳入计算。此外，向美国环保署申报的资讯内容需包含温室气体排放量、产品总重、耗电量、用电是否来自电网、非来自电网用电所产生的温室气体排放等。根据法案内容，2024 年度之碳税申报不能晚于 2025 年 6 月 30 日，纳税期限则为 9 月 30 日。其中，符合联合国规定的最不发达国家1 得以免征；已被课征的美国国内制造商若将产品出口到其他国家则允许办理退税。
表一、美国清洁竞争法案规范产业清单
除了涵盖产品的不同，CCA 与碳边境调整机制第二个差异是碳税课征基准的计算方式。以 CCA 而言，美国财政部会根据申报资料计算每类产品的平均碳含量以作为基线，若制造商的产品碳强度超过该产业在美国的基线，则必须就超过的部分支付碳税。此外，2025 年至 2028 年期间，基线每年会下调 2.5%，从 2029 年起下调幅度提高至 5%。前述的计算前提是制造商的碳排放等资讯已经过验证；若是未经验证者（意即其排放资讯可能不具可验证性或不透明），其需课税的部分则会依据原产国 GDP 的碳强度与美国 GDP 的碳强度比率为计算基准。
美国碳关税对全球经贸的影响
不管是来自美国国内生产制造还是其他国家进口的应税产品，碳税的初始价格都是每吨 55 美元（2024年），并从 2025 年起以每年的通膨率加上５％作为价格涨幅。下图一采用国际间央行的 2% 通膨率目标测算出每年的价格变化，预期到 2030 年，保守估计每吨碳价会至少达到 80 美元以上，然而鉴于美国目前通膨的严重程度，届时碳价不排除将超过 90 美元。
图一、2024 年至 2030 年美国碳税税率走势
美国是许多国家的主要出口国，因此其碳关税对各国家经济、企业获利的影响程度可能更甚欧盟的碳边境调整机制。下表二列举出五项美国纳管产品的主要进口来源，以钢铁为例，其产品可以细分成钢卷、钢条等，而不同项目的主要进口国仍有些差异，因此此处仅列出部分项目作为参考。整体来看，加拿大与墨西哥绝对是首当其冲的国家，相较其他国家更具建立应对机制的急迫性。另外，从下表也不难看出受影响国家非常多元，如中国、南韩、越南、印尼、日本及台湾等都是主要进口国，然而目前并没有任何亚洲国家提出相关机制，整体碳定价也属于全球后段班。在这样的情况下，若未设法降低产品的碳排放强度，则未来极可能需要缴纳大笔碳税给美国，产品竞争力将大幅下降。
表二、美国五项纳管产品之主要进口国-2021年
资料来源：经济复杂性天文站（OEC）
碳关税浪潮席卷的未来
尽管美国《清洁竞争法案》目前尚未正式三读通过，然随着欧洲议会在今年 4 月 18 日批准了数项气候政策（包含逐步取消碳交易市场的免费配额、2026 年导入碳边境调整机制等），预期该草案的通过指日可待，碳税课征势在必行。清洁竞争法案带来的影响不容小觑，尤其是对经济贸易高度依赖美国的亚洲国家而言，其非但不属于免课征对象，同时也不被列入美国定义的发展中国家 2 ，因此无法得到任何补贴或回馈。在这样的背景下，除了建立相关机制外，投入更多心力减少产品碳排放强度才是最实际有效的做法。
1 联合国定义之最不发达国家包含阿富汗、安哥拉、孟加拉国等共 46 个国家，详细名单可见联合国网站。
2 CCA法案预计25%收入会用于帮助发展中国家实现脱碳和净零排放。