反規避終判專題分析：美國供應格局影響

美國對柬埔寨、馬來西亞、泰國、越南太陽能產品的反規避調查終判在2023年8月18日下達，延續先前初判內容，認定從柬埔寨、馬來西亞、泰國、越南四國太陽能產品出口有規避反傾銷/反補貼關稅的事實，本次終判維持對四國全境式（country-wide basis）的肯定裁決。


 

本次被認定規避的對象：

規避事實確立並不代表完全禁止從東南亞四國進口的太陽能產品，位於這些國家的廠商仍可以申請下列免稅證明讓自己免於規避的指控，維持當地供應量能。
1. 在豁免期間（2022.06.06-2024.06.06）輸入。需注意11月15後進口至美國境內的東南亞模組或電池片需在規則終止之日後起算 180 天內需要在美國完成使用或安裝。
2. 終判判定無構成規避的3家企業（韓華、晶科、博威），同時要求矽片來源為特定供應廠家。
3. 除不利可得事實以外的所有廠家，可以滿足條件，即不構成規避行為：
（A）非使用中國矽片製成的東南亞電池、模組（可以使用中國矽料）
（B）使用中國矽片製成的東南亞電池，但滿足輔材條件的東南亞模組，6種材料（銀漿、鋁框、玻璃、背板、膠膜、接線盒）之中中國製造占比不超過2種的產品。

符合以上任一資格的產品可以透過進口商與出口商共同提出申請來獲得免稅證明，得到證明後的進口將不會受到稅率影響，而未持有此證明的進口貨品將會在2024年6月6日終止日期過後開始適用AD/CVD的關稅。

而其中大家最關心的部分在於矽片產地的認定，本次終判也給出明確指引。根據section 781(b)(1)(B)(ii)法案，矽片的產地認定將以“完成”該部件製造的最終步驟國家為准，也就是將以切片地點作為矽片產地認定。 

以下列舉商務部舉出事例：
（1）使用中國矽料、並於中國拉晶，最終在中國境外地區完成加工製成的矽片，並不構成規避行為。
（2）使用海外矽料，並在中國完成拉晶以及加工切片，符合規避行為定義的“中國矽片”。

 

InfoLink觀點：

初判與終判結果幾乎一致，些微變化在部分廠家不應答調查將適用不利可得事實，列舉規避行為。反規避確立事實，對於短期內影響較小，主要因2022年6月6日美國總統拜登給予東南亞四國的電池與模組為期 2 年的反規避關稅緩衝期，因此在2024年6月6日豁免期結束之前（或者美國總統提前結束緊急狀態）東南亞太陽能產品仍然可以豁免反傾銷/反補貼關稅並進入美國市場，東南亞製造廠家也能夠有足夠的時間調整供應鏈，與測試反規避調查對於自身公司的審核機制，來確保未來太陽能商品能夠滿足法規要求。本次文件中也明定稅率不會追溯緩衝期內進口的產品。目前影響東南亞模組進入美國市場主要阻礙仍為矽料溯源問題。

而對於稅率豁免到期前是否會有廠家囤貨，目前判因美國供應仍主要受UFLPA法案限制，且最終規則之中的反囤積指引需在規則終止之日後起算 180 天內在美國完成“使用或安裝”影響，InfoLink認為廠家將較理性儲備產品庫存，大量囤貨的難度較高，預期豁免期的結束對需求的刺激相對有限。

在豁免期過後，想要進入美國市場則必須滿足使用非中國矽片或是模組滿足輔材條件。目前在中國以外的矽片產能較少，因此在初判發佈時，就已有部分廠家積極評估在東南亞甚至其他海外地區建立矽片產能。本次商務部澄清以最終加工環節的所在地認定矽片產地，意味著廠商在中國拉晶並至海外切片，將不構成規避行為，如此將降低滿足”非中國矽片”的難度；但由於政策實施的變動性，目前尚未單獨設立切片廠的規劃，多數廠商仍偏向在東南亞或其餘海外地區建立完整矽片產能。

至於中小廠家在上游無海外產能者，則需藉由模組的相關輔材料來提高當地生產比重，因此輔材料的海外供應來源在未來將是重要的戰略資源，東南亞輔材料擴產相應正在執行規劃，但目前鋁框、接線盒等海外供應較為緊缺，廠家需提前鎖量以確保穩定供應。

在美國重視本地製造的聲浪之下，將刺激供應鏈逐漸外遷。考慮策劃需要時間、IRA法案的穩定性等因素，廠家佈局美國較為謹慎，當前暫只有少數廠家考慮美國上游製造，已確定的擴產計劃多以模組為主，但東南亞電池未來輸入美國需要使用海外矽片才能免除規避，因此仍需注意關稅豁免期後電池供應是否能夠滿足當地需求。

InfoLink維持與初判相同看法，在明年豁免期截止後，針對四國反傾銷/反補貼稅率將正式開始徵收，廠商需主動提出證明無規避行為的免稅用文件，否則將被課征反傾銷/反補貼的高昂關稅。本次四國規避行為確立主要仍是在長期影響，未來將改變美國市場供應來源。